Затраты на транспортировку продукции до покупателя бухучет

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от Для торговых организаций в ранее действовавших Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утв.

Нередко при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю.

Зачастую для перевозки грузов коммерческие предприятия и ИП имеют собственные транспортные средства или пользуются услугами транспортных компаний. Использование транспортных услуг в бухучете отражается по-разному. Предприятие самостоятельно определяет метод учета расходов по доставке товара, прописав его в учетной политике. Пример расчета одной единицы товара с учетом суммы доставки: организация приобрела для продажи школьную форму в количестве 30 комплектов на сумму руб.

Учет расходов по доставке товаров

Учет расходов на доставку товара покупателю будет зависеть от того, на каких условиях осуществляется доставка. Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки включена в стоимость товара, расходы отражаются проводкой:.

К таким расходам относятся, в частности, затраты на погрузку и перевозку товаров см. Инструкцию по применению Плана счетов. Если стоимость доставки включена в стоимость товара, то расходы на такую доставку относятся к предпродажным расходам. Соответственно, такие затраты можно провести по счету Эту же проводку следует сделать, если товар доставляется работником организации на служебном автомобиле. Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки оплачивается покупателем отдельно, то расходы на доставку отражаются проводкой:.

Если покупатель оплачивает товары отдельно, а доставку отдельно, то, по сути, продавец не только продает покупателю товар, но и оказывает услуги по его перевозке.

В данном случае расходы на доставку сначала отражаются на счете После оплаты товара покупателем и расчета с транспортной компанией продавцу следует сделать проводки:. При этом многие бухгалтеры, учитывающие затраты по заготовке товаров на счете 44, распределяют между реализованными и нереализованными товарами все транспортные расходы независимо от того, связаны они с приобретением или со сбытом товаров.

Что же касается затрат на перевозку товаров покупателю — это расходы по сбыту, которые должны списываться на себестоимость реализованных товаров в полном объеме. Если услуги транспортной компании оплатила торговая фирма, но договором установлено, что они возмещаются покупателем сверх стоимости товаров, то бухгалтер торговой фирмы должен выделить эти расходы отдельной строкой в счете-фактуре.

Суммы, поступившие от покупателя в качестве возмещения транспортных расходов, у торгового предприятия в выручку от реализации товаров включаться не должны. Если торговое предприятие доставляет товары покупателю собственным транспортом, то следует помнить, что предприятия, на балансе которых числятся транспортные средства, являются плательщиками налога на приобретение автотранспортных средств при их приобретении и налога с владельцев транспортных средств.

Особенно широко это распространено в мебельных салонах, магазинах, торгующих бытовой техникой, и т. Если стоимость транспортных услуг выделена в товарном чеке отдельной строкой, то это означает, что покупатель оплачивает услуги отдельно от стоимости товаров. В этом случае бухгалтеру следует помнить, что: — на осуществление транспортных перевозок необходимо наличие соответствующей лицензии; оказание услуг по транспортным перевозкам следует рассматривать как отдельный вид деятельности.

Так, при оказании услуг эти налоги исчисляются с выручки от реализации услуг без НДС. А при осуществлении торговой деятельности указанные налоги рассчитываются с разницы между продажной без НДС и покупной стоимостью реализованных товаров.

Для этого к счету 46 необходимо открыть соответствующие субсчета, например:. Если стоимость транспортных услуг не выделена в товарном чеке отдельной строкой, то это означает, что покупатель оплачивает эти услуги вместе со стоимостью товаров. В данном случае оказание транспортных услуг не будет рассматриваться как отдельный вид деятельности. Расходы на содержание транспортного средства при этом являются издержками обращения, связанными со сбытом товаров.

К фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов, в числе прочего, относятся затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором.

Однако это возможно только в том случае, когда первичные документы, подтверждающие осуществление транспортных расходов, появляются у покупателя одновременно с первичными документами на товар.

В случае же, когда доставка товара осуществляется сторонней организацией, возможна ситуация, когда документы на транспортные услуги акты на оказание услуг составлены предоставлены позже, нежели документы на приобретение товара товарные накладные. В этом случае учесть транспортные расходы в стоимости товара нельзя по следующей причине 9. То есть, если акт по транспортным расходам поступил к покупателю после того, как товар был оприходован на счете 41, увеличить учетную стоимость этого товара на сумму транспортных расходов уже нельзя.

Расходы поставщика по транспортировке товара до покупателей, в соответствии с п. Фактически это означает, что списание в бухгалтерском учете транспортных расходов по доставке товаров до покупателей осуществляется в момент подписания акта оказания транспортных услуг Если вы доставляете товар покупателю своим транспортом, затраты на доставку например, амортизацию по автомобилям, используемым непосредственно для доставки товара, зарплату водителей такого транспорта, ГСМ учитывайте как расходы на продажу:.

Если покупатель оплачивает вам доставку отдельно ее цена выделена в договоре , то дополнительно следует составить транспортную накладную. На ее основании надо признать выручку от оказания транспортных услуг п.

Если для доставки товара до покупателя вы пользуетесь услугами транспортной компании перевозчика , то расходы на ее услуги на основании транспортной накладной отражайте проводкой Письмо ФНС от Расходы на транспортные услуги по доставке приобретенных ОС включайте в первоначальную стоимость объекта проводками:.

Расходы на транспортные услуги по доставке приобретенных МПЗ товаров, сырья, материалов, инструментов относятся к транспортно-заготовительным расходам ТЗР. Порядок учета ТЗР определяется в бухгалтерской учетной политике. В ней можно предусмотреть любой из трех вариантов учета расходов на транспортные услуги который для вас удобнее :. Они списываются полностью в том периоде, в котором были реализованы товары подп.

Налоговым кодексом предусмотрен единственно возможный порядок списания транспортных расходов в уменьшение прибыли. Независимо от принятого в бухгалтерском учете способа отражения транспортных расходов в целях налогообложения расходы на доставку товаров подлежат распределению на остаток товаров на складе. В составе основных средств учитываются также: земельные участки; объекты природопользования вода, недра и другие природные ресурсы ; капитальные вложения на коренное улучшение земель осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы ; капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора.

При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:. К нематериальным активам относятся объекты нефинансовых активов, предназначенные для неоднократного и или постоянного использования на праве оперативного управления в деятельности учреждения, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:. При отпуске материально-производственных запасов кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих способов:.

Книги и журналы регистрации: доверенностей, приходных и расходных кассовых документов, товарно-материальных ценностей, учета полученных и выданных счетов-фактур, покупок и продаж, банковских чековых книжек и т. Некоторые предприятия организуют доставку сотрудников от места жительства сбора до работы и обратно. Для предприятий, работающих по вахтовому методу, это производственная необходимость. У других организаций это объясняется удаленностью производственных помещений, особенностями рабочего графика и иными причинами.

Как учесть расходы на транспортировку сотрудников в целях налогообложения, рассказывается в статье. Состав расходов на транспортировку сотрудников зависит от того, чьим транспортом она осуществляется. Если это собственный транспорт организации, то затраты по доставке сотрудников до места работы и обратно состоят из расходов на заработную плату водителей, приобретение бензина, сумм начисленной амортизации основных средств и т. Если привлекается транспорт сторонней организации, то расходами являются суммы, оплачиваемые ей на основании заключенного договора.

Сначала рассмотрим порядок признания в целях налогообложения расходов на транспортировку сотрудников предприятиями, работающими по вахтовому методу. Согласно ст. Как правило, в период нахождения на объекте такие работники проживают в специальных вахтовых поселках.

Вахтовый метод вправе использовать организации, у которых производственные объекты расположены на значительном удалении от места нахождения предприятия. Данный метод используется для сокращения сроков строительства, ремонта и реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах и районах с особыми природными условиями.

У предприятий, применяющих вахтовый метод, затраты на доставку работников от места жительства сбора до места работы и обратно относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это установлено пп. Указанные расходы должны быть предусмотрены коллективными договорами.

Согласно пп. Как было сказано выше, расходы на перевозку работников при вахтовом методе учитываются в целях налогообложения прибыли. Следовательно, при транспортировке таких работников объекта налогообложения по НДС не возникает. Доставка сотрудников на работу и обратно может быть обусловлена не только вахтовым методом, но и технологическими особенностями производства. Например , предприятие или его подразделение расположено на окраине города, куда не ходит общественный транспорт, или на предприятии организовано многосменное производство, а расписание движения транспорта не позволяет сотрудникам вовремя прибыть на работу.

Расходы на проезд к месту работы и обратно, связанные с технологическими особенностями производства, учитываются в целях налогообложения прибыли. На это указывает п. В нем сказано, что расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами и ведомственным транспортом, которые обусловлены технологическими особенностями производства, включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг.

Если организация возит своих сотрудников к месту работы и обратно собственным транспортом, то расходы учитываются по соответствующим статьям затрат. А именно: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация и т. Если же транспортировку осуществляет сторонняя организация, то расходы на проезд включаются в налоговом учете в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Как и при вахтовом методе, при транспортировке сотрудников, вызванной технологическими особенностями производства, объекта налогообложения по НДС не возникает.

Это связано с тем, что такая транспортировка расценивается как оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые учитываются при налогообложении прибыли. У некоторых организаций в трудовых или коллективном договорах записано, что работодатель обеспечивает бесплатную доставку сотрудников до места работы и обратно. Бесплатная перевозка работников может осуществляться собственным или сторонним транспортом.

Налог на прибыль. Предположим, оплата проезда сотрудников до работы и обратно предусмотрена трудовыми или коллективным договорами. В таком случае расходы на проезд уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. В этом пункте, в частности, сказано, что расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами и ведомственным транспортом учитываются в целях налогообложения прибыли, если эти затраты предусмотрены трудовыми и или коллективным договорами.

Причем независимо от того, какой транспорт используется — собственный или сторонний. В налоговом учете такие затраты включаются в состав расходов на оплату труда. Если для перевозок сотрудников организация использует собственный транспорт, то расходы в пользу работников, которые она несет в данном случае, состоят из расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией транспорта.

К таким расходам, в частности, относятся затраты на оплату труда водителей, на приобретение бензина, суммы начисленной амортизации и др. Указанные затраты учитываются в расходах на оплату труда.

Если сотрудников перевозит сторонняя организация, то расходами, которые произведены в пользу работников, являются суммы, уплачиваемые этой организации в соответствии с заключенным договором. Однако в трудовых или в коллективном договорах бесплатная транспортировка сотрудников может быть и не предусмотрена. В таком случае расходы на нее не признаются в целях налогообложения прибыли. Предприятия, применяющие вахтовый метод, обязаны не только обеспечить доставку работников за свой счет, но и выплатить надбавку к заработной плате.

В частности, им выплачивается надбавка к зарплате за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя пункта сбора до места выполнения работы и обратно. Такая надбавка должна быть предусмотрена трудовыми договорами. Ее размер организация устанавливает самостоятельно. Бесплатная транспортировка сотрудников к месту работы и обратно как собственным, так и "чужим" транспортом расценивается для исчисления НДС как реализация услуг сотрудникам.

Это определено пп. Поэтому на стоимость таких услуг организация должна начислить НДС. При этом неважно, отражено условие о бесплатной доставке сотрудников в трудовых коллективном договорах или нет. В конце каждого месяца бухгалтер должен составить счет-фактуру в единственном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Подавляющее большинство организаций в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности сталкиваются с транспортными расходами, связанными с теми или иными материальными ценностями. Так, например, транспортные расходы могут возникнуть при возникновении сделок, связанных с куплей-продажей:. При этом, расходы на доставку могут быть связаны как с приобретением материальных ценностей, так и формировать расходы на продажу при реализации товаров покупателям. Транспортные расходы организаций, занимающихся торговлей, могут составлять весьма значительные суммы, что, в свою очередь, влечет за собой повышенное внимание к этим расходам как руководителя организации, так и проверяющих органов.

Транспортные расходы

Учет расходов на доставку товара покупателю будет зависеть от того, на каких условиях осуществляется доставка. Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки включена в стоимость товара, расходы отражаются проводкой:. К таким расходам относятся, в частности, затраты на погрузку и перевозку товаров см. Инструкцию по применению Плана счетов. Если стоимость доставки включена в стоимость товара, то расходы на такую доставку относятся к предпродажным расходам. Соответственно, такие затраты можно провести по счету

Расходы на логистику: учет и налогообложение

Расходы, понесенные на транспортировку приобретаемых активов, и транспортные расходы, понесенные при реализации продукции товаров , носят абсолютно разный характер. Значит, и в учете заказчика их следует отражать по-разному. Поэтому рассматривать порядок отражения транспортных расходов в учете заказчика-покупателя и в учете заказчика-продавца будем отдельно. Если заказчик — покупатель. Покупка товаров. Расходы на транспортировку запасов всеми видами транспорта к месту их использования включая расходы на страхование рисков транспортировки запасов входят в состав транспортно-заготовительных расходов ТЗР абз. Такие расходы включаются в первоначальную стоимость запасов п. Отдельно стоимость таких расходов не выделяют.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Управленческий учет для начинающих #4 Затраты и расходы. Бухучет

Учет транспортных расходов

Дата публикации Организация занимается продажей покупных товаров и товаров собственного производства. Доставка товаров покупателю производится силами продавца. На какой счет следует отнести транспортные расходы по доставке товара покупателю? Учет расходов на доставку товара покупателю будет зависеть от того, на каких условиях осуществляется доставка.

Однако на практике я постоянно сталкиваюсь с тем, что даже те компании, у которых управленческий учет давно уже есть, не всегда могут правильно учитывать транспортные расходы.

Итак, продукция выпущена, определены прямые и косвенные расходы производства. Но предприятие продолжает нести расходы, теперь уже связанные с продажей произведенной продукции. Такие расходы называются коммерческими расходами или расходами на продажу.

Особенности учета транспортных расходов в бухгалтерском учете

.

Учет транспортных услуг

.

Транспортные услуги: учет у заказчика

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Дорофей

    За рулём бухают одни и те же кумы,браты,сваты(((которым насрать сколько там штраф,они как бухали так и будут бухать

  2. Исидор

    Добрый день Тарас . тема хорошая , а если человек взял авто под выкуп , до конца не расчитался и продал авто

  3. Антонида

    Решение суда не вступает в законную силу, так как не оформлено должным образом. У суда и судьи нет полномочий вас судить.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных